Lo que necesitas saber acerca del ITIN

¿Qué es el ITIN?

El ITIN -o Número de Identificación Personal de Contribuyente- es un número emitido por el Servicio de Rentas Internas (IRS por sus siglas en inglés). El mismo se utiliza únicamente para fines contributivos.

¿Necesito un ITIN?

Si usted es requerido a someter una declaración de impuestos y no posee o cualifica para un número de Seguro Social, entonces usted debe solicitar al IRS un ITIN. El mismo es emitido sin importar tu estatus migratorio, sin embargo, el ITIN NO le autoriza a trabajar en los Estados Unidos, ni le da derecho a recibir beneficios de Seguro Social, ni se puede usar para calificar a un dependiente para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EITC).

En adición, usted debe estar en una de las siguientes categorías:

• Es un extranjero no residente con obligación de presentar una declaración de impuestos estadounidense.

• Es un extranjero residente estadounidense (basado en los días que estuvo presente en los EE. UU.) que presenta una declaración de impuestos estadounidense.

• Es el dependiente o cónyuge de un ciudadano/extranjero residente de los Estados Unidos.

• Es el dependiente o cónyuge de un extranjero no residente que tiene un visado.

• Es un extranjero no residente que reclama un beneficio de un tratado tributario.

• Es un extranjero no residente estudiante, profesor o investigador que presenta una declaración del impuesto estadounidense o reclama una excepción.

¿Qué documentos necesito para obtener un ITIN?

Para solicitar un ITIN necesita someter el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Junto con el Formulario W-7(SP) usted debe someter una declaración de impuestos (a menos que califique para una excepción y únicamente si es por primera vez que solicita el ITIN) y documentos de identificación originales (vea lista), o copias de los mismos certificados por la agencia emisora, y cualquier otro anexo requerido (en el caso de que cualifique para una excepción).

Si usted no desea someter sus documentos originales por correo, tiene dos alternativas. Usted puede utilizar un Agente Tramitador Autorizado por el IRS (CAA, por sus siglas en inglés), o hacer una cita en un Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC) designado. Para encontrar un CAA local en su área, puede visitar https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program, o verificar en su directorio telefónico local para la localización más cercana. El CAA puede certificar todos los documentos de identificación para el solicitante primario y secundario. En el caso de los dependientes, ellos pueden validar el certificado civil de nacimiento y el pasaporte; sin embargo, ellos tienen que enviar el original o las copias certificadas de todos los demás documentos directamente al IRS.

¿Cuáles son los documentos aceptados como prueba de identidad?

El IRS ha reducido la cantidad de documentos específicos que serán aceptados como prueba de identidad y condición de extranjero para poder obtener un ITIN. Si usted facilita un pasaporte original o una copia debidamente legalizada o certificada de un pasaporte válido, no tiene que proveer ninguno de los documentos que aparecen en la lista a continuación.

Al menos uno de los documentos debe contener una fotografía y el otro documento de corroborar el reclamo del estatus del extranjero y de identidad. Los documentos que únicamente serán aceptados por el IRS son:

• Pasaporte (documento de corroboración suficiente por sí solo)

• Documento de identificación personal con fotografía expedido por la Oficina de Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés)

• Visado expedido por el Departamento de Estado de los Estados Unidos

• Licencia de conducir expedida en los Estados Unidos

• Cédula de identificación militar de los Estados Unidos

• Licencia de conducir expedida en el extranjero

• Cédula de identificación militar del extranjero

• Cédula de identificación nacional. El documento tiene que estar al día y tiene que incluir el nombre, dirección, fotografía, fecha de nacimiento del solicitante y fecha de vencimiento de la cédula. (Por ejemplo, tarjeta de matrícula mexicana).

• Cédula de identificación personal expedida por un estado de los Estados Unidos

• Tarjeta de registro electoral expedida en el extranjero

• Acta de nacimiento civil*

(*Pueden ser utilizados para verificar su condición de extranjero únicamente si los documentos provienen del extranjero).

¿Cuáles son las excepciones al requisito de presentar una declaración de impuestos?

Si usted cumple con alguno de los siguientes requisitos, usted NO tiene que someter una declaración de impuestos con el formulario W-7(SP):

• Excepción #1: Una institución financiera retendrá impuestos sobre ingreso pasivo.

• Si usted tiene un activo que está generando ingresos sujetos a los requisitos de declaración de información, usted debe presentar una declaración firmada de su institución financiera con su W-7(SP).

• Excepción #2: Salarios, Sueldos, Remuneración y Pagos de Honorarios con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios, Becas de Desarrollo Profesional y Subvenciones con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios, Becas de Desarrollo Profesional y Subvenciones sin Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario o Ganancias de Juegos de Azar con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario.

• En el caso de salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios, usted debe incluir una carta de la Administración del Seguro Social (SSA) denegando su solicitud de Seguro Social.

• Si usted se encuentra presente en los Estados Unidos y solamente recibió pagos de honorarios, entonces usted no tiene que solicitar un número de Seguro Social o denegación de la SSA, pero si tiene que incluir una carta del Funcionario Escolar Autorizado.

• En el caso de las becas, si usted es un estudiante con un visado F-1, J-1 o M-1 y no estará trabajando mientras estudia en los Estados Unidos, entonces usted no tiene que solicitar un número de Seguro Social. Deberá incluir una carta de certificación de la universidad para cada Formulario W-7(SP).

• En el caso de las ganancias de juegos de azar, si usted es un visitante extranjero no residente que recibió ganancias de juegos de azar, se tramitará su Formulario W-7/W-7(SP) bajo la excepción #2, únicamente si se presentó debidamente a través de un oficial de juegos de azar actuando como un Agente Tramitador del ITIN.

• Excepción #3: Intereses hipotecarios

• Si usted adquirió un préstamo hipotecario, su institución financiera es requerida a reportar los intereses recibidos sobre dicho préstamo. Usted puede solicitar un ITIN para proveer a su institución financiera.

• Excepción #4: Retención de impuestos sobre el interés en bienes raíces en los Estados Unidos de una persona extranjera.

• En algunos casos, la persona extranjera puede solicitar un certificado de retención para poder reducir o eliminar la retención en la enajenación de los bienes raíces. Se necesita un ITIN para esta transacción.

• Excepción #5: Decisión del Tesoro 9363 (TD 9363)

• Esta excepción podría aplicarse si usted tiene un requisito de informar datos al IRS según lo estipulado en el Treasury Decision (Decisión del Tesoro) 9363 y está presentando, el Formulario W-7 o W-T(SP), el Formulario 13350 y documentación adicional.

Reglas especiales para los cónyuges

En general, un extranjero no residente que participa en un comercio o negocio en los Estados Unidos sólo puede reclamar su propia exención personal. Hay ciertas excepciones para los siguientes países:

• Canadá y México

• Un extranjero que es residente de México o Canadá puede reclamar una exención conyugal si el cónyuge no genero ingreso bruto para fines contributivos de Estados Unidos y no puede ser reclamado (a) como dependiente en una declaración de impuestos federal. El cónyuge no está requerido a vivir en los Estados Unidos.

• Japón y República de Corea (Corea del Sur)

• Un extranjero no residente que es residente República de Corea (Corea del Sur) puede reclamar la exención conyugal para su cónyuge si el cónyuge vivió en los Estados Unidos en algún momento durante ese año contributivo.

• India

• Los estudiantes y aprendices de India pueden reclamar una exención para su cónyuge si el cónyuge no tiene ingresos para fines de impuestos federales y no se puede reclamar como dependiente de otra declaración federal de impuestos de Estados Unidos.

Reglas para dependientes

Solamente los residentes de los siguientes países pueden reclamar una exención por sus dependientes en su declaración de impuestos federal:

• Estados Unidos

• Canadá y México

• Para los residentes de Canadá o México, no se requiere que el dependiente viva en los Estados Unidos, pero tiene que cumplir con todos los requisitos de dependencia.

• India

• Estudiantes y aprendices de negocios de la India pueden reclamar una exención si su dependiente:

• No fue admitido en Estados Unidos bajo una visa F-2, J-2 o M-2.

• Cumple con todos los requisitos de dependencia.

• República de Corea (Corea del Sur)

• Puede reclamar la exención si el dependiente vivió con el extranjero no residente en los Estados Unidos cualquier parte del año y cumple con todos los requisitos de dependencia.

• Puede reclamar una exención conyugal si vivió con el extranjero no residente en los Estados Unidos cualquier parte del año.

Otros puntos importantes:

• El ITIN no se puede solicitar si usted ha aplicado para un número de Seguro Social, a menos que dicha solicitud haya sido denegada.

• Si sus dependientes no proceden de México o Canadá, o si no son dependientes de militares, solamente se permitirán pasaportes que tengan fecha de entrada. Si el pasaporte no tiene fecha de entrada usted puede someted:

• Récord medico si son menores de 6 años

• Récord escolar para menores de 18 años

• Récord escolar, estado de renta o bancario, factura de utilidades a su nombre para mayores de 18 años que son dependientes

• Si usted va a presentar documentos que están en otro idioma, debe incluir una traducción certificada.

• Niños con ITIN pueden cualificar para el crédito tributario por hijos.

• Si ahora usted es elegible para un número de Seguro Social, usted debe notificar por escrito a la unidad de ITIN que usted ha obtenido un nuevo número de Seguro Social.

• Usted no es elegible para obtener un ITIN si:

• Es ciudadano americano

• Tiene una visa de trabajo

• Es residente permanente legal (green card o tarjeta de residente permanente)

• Tiene un número de Seguro Social válido

• No cumple con los criterios de residencia y/o documentos de identificación válidos

• Todos los ITIN no utilizados en una declaración de impuestos federal al menos una vez en los últimos tres años contributivos consecutivos expirarán al final del año.

• Si se utiliza el vencimiento será de acuerdo con un itinerario provisto por el IRS.

• Todos los ITIN expirados deben renovarse antes de ser utilizados en una declaración de impuestos de Estados Unidos.

• Ninguna acción es necesaria si usted no necesita presentar una declaración de impuestos.